Havana, Monday, March 20, 2006. Year 10 / Number 79

Tax Violations in Agricultural Markets
By Raisa Pagés

When a vendor goes to a Supply and Demand Market (MOD) or a State run Agricultural Market (MAE) and declares that the goods it will offer for sale amount to certain quantity and price, they must pay a tax on the amount of sales. However, if afterwards this seller surreptitiously introduces more goods and/or raises the stated price, he or she is committing tax evasion.

En este agro de Plaza se anuncia en un cartel la implementación de la resolución guideline sobre el control interno.  audit

When figures gathered by the National Statistics Office (ONE) on the amount of taxes paid by both the MOD and the MAE are compared to the actual volume of products sold, repeated violations of the tax laws have been discovered.

When these undisciplined actions are detected at the macroeconomic level there is no longer a solution to the problem. However, these offenses could be detected in time by the administrators of the MOD and the MAE, who know exactly what rates consumers pay, how much the vendors actually sell, and at what prices.

Undoubtedly, it is necessary to insist more on self-discipline on the part of administrators at the vending sites. Officials who run the MAE and the MOD must be held accountable for the responsibility given them by the State.

To learn how to prevent these fiscal violations, Granma went to the Ministry of Finance and Prices.

Taxes differences through territory

With regard to taxes that apply throughout the agricultural chains, Jorge Gutierrez, Director of Revenues at the Ministry of Finance and Prices (MFP), explained that there are different types of taxes. Under Law No. 73 of 1994, passed by the National Assembly of People's Power, markets must pay a sales tax based on the amount of sales. When these taxes are based on sales to the public, or the norm, the regulated levy amounts to 15%, in accordance with Resolution No. 41 adopted in 1999 by the MFP.

Los impuestos varían de acuerdo al territorio
para promover mayor concurrencia de vendedores
en las zonas más pobladas, afirma Jorge Gutiérrez.

When Collections, or the leadership of the Credit and Services Cooperative (CCS), carries out the commercialization of farm products the farmer’s profit margin is discounted in the amount of 22% if the goods are to be sold in the capital, and 29% if they are sold in other parts of the country. The taxes on prices correspond to the States need to offset the costs of transportation and the sale of foodstuffs.

Additionally, all vendors – whether they are natural or legal persons, an agricultural worker, cooperative, or company – who sell in the MAE’s, must pay a sales tax that varies according to each region of the country. To stimulate the transfer of products to Havana and Santiago de Cuba, taxes were established at two and a half percent, which are the lowest in the country.

In the capitals of other territories and municipalities with high concentrations of people, and with less ability to produce food, the approved levy was 5%, while the remaining municipalities were assessed at 7 1/2. These differences reflect the need to stimulate more sales in certain regions according to their characteristics, Gutierrez stressed.

Reduction in taxes since 2004

Since July 2004, due to the prolonged drought, the taxes for those vending in the MAE was lowered by Resolution No. 174, of the Ministry of Finance and Prices (MFP), and was adopted so that the climate problems would not cause a rise in prices to the population, Gutierrez said.

El MAE de 27 y A, en el Vedado, tiene carteles que reconocen su condición de referencia nacional. Con ese estímulo se supone que no tengan violaciones en los impuestos.    model or example assume

The reductions were approved at from between two and a half to two percent for Havana and Santiago de Cuba; for select provincial capitals and municipalities [the tax rates] dropped from five to four percent, while in the rest of the country the deduction went from seven and a half to six percent.

The MFP before contingencies weather occurred in 2005 decided to extend Resolution 174, July 2004 until December 2006, he said.

The sales taxes for those doing business in the State Markets were established at a lower rate, than those already governing in the so-called Supply and Demand Markets, since they were adopted in 1994. This difference is intended to stimulate more sales in the State markets where prices should be lower and have a fixed ceiling for each month in all territories, he said.

Since Hurricane Lily

In the MOD, taxes on the value of sales amount to 5% declared for Havana and Santiago de Cuba. For the selected group of provincial capitals and municipalities it is at 10% and for the rest of the country at 15%.

The vendors of the MOD must pay an additional tax on their personal income, and the more expensive their prices the more they will have to pay in taxes to the State budget.

By government decree, the discounts to sellers at the MOD were abolished after Hurricane Lily (in October 2002) because it was believed that the agricultural devastation – caused by this atmospheric phenomenon, should not make prices paid by the populace go any higher -- as they were already quite high.

However, this government measure to protect consumers has not had the desired effect since prices have remained very high in the MOD.

The tax policy that has been applied in agribusiness, which produces food for the population, has been to protect both the individual producer and the State entities, always seeking the goal of increasing production while keeping retail prices down, stressed the Finance director of the MFF.

This protection is expressed in terms adopted in Decree-Law 66 of 1983, which states, that when it collects from small farmers a 5% on revenues is retained. Thus, the producer does not have to submit an affidavit on their personal income, he said.

In our view, that concession to vendors should be reanalyzed in order to determine whether it should continue, as those who charge the highest prices for their products are not subject to any personal taxes on the value of sales – which is the only legal channel to contain exorbitant prices.

For Granma, the main thing, above all else, is to encourage production while also protecting consumers.

La Habana, lunes 20 de marzo de 2006. Año 10 / Número 79

En los mercados agropecuarios
se viola el pago de los impuestos

RAISA PAGÉS

Cuando un vendedor acude a un Mercado de Oferta y Demanda (MOD) o a un Mercado Agropecuario Estatal (MAE) y declara que su oferta ascenderá a determinada cantidad y precio para sus productos, debe pagar un impuesto sobre el valor de lo que comercializará, pero si después introduce más mercancía subrepticiamente y sube el precio que anunció, está cometiendo una evasión fiscal.

En este agro de Plaza se anuncia en un cartel la implementación de la resolución sobre el control interno.

Al comparar los impuestos pagados por los concurrentes a los MOD y los MAE con los volúmenes de productos comercializados recogidos por la Oficina Nacional de Estadísticas (ONE), se observan reiteradas violaciones al fisco.

Cuando se detectan estas indisciplinas a nivel macroeconómico, ya no existe solución al problema, pero sí pueden ser detectadas a tiempo por las administraciones de los MOD y de los MAE, quienes saben qué tarifas pagaron los concurrentes y realmente cuánto vendieron y a qué precios.

Indudablemente, es preciso insistir más en el sistema de autocontrol de las administraciones de los centros de venta. Los funcionarios estatales que dirigen los MAE y los MOD deben responder por la responsabilidad que les ha dado el Estado.

Para conocer cómo evitar estas violaciones al fisco, Granma se dirigió al Ministerio de Finanzas y Precios.

IMPUESTOS DIFERENTES POR TERRITORIOS

En cuanto a los impuestos que rigen en toda la cadena de comercialización agropecuaria, Jorge Gutiérrez, director de Ingresos en ese Ministerio, explicó que hay distintos tipos. Según la Ley Número 73 de 1994, aprobada por la Asamblea Nacional del Poder Popular, la empresa de Acopio debe pagar un impuesto sobre las ventas. Cuando estas se realizan hacia el consumo social o el normado el gravamen asciende a un 15%, de acuerdo con la Resolución Número 41 de 1999 del MFP.

Los impuestos varían de acuerdo al territorio para promover mayor concurrencia de vendedores en las zonas más pobladas, afirma Jorge Gutiérrez. 

Cuando Acopio o la dirección de la Cooperativa de Crédito y Servicios (CCS) ejecutan la comercialización del producto le descuentan al agricultor un margen del 22% si lo van a vender en la capital y un 29 si es en otros territorios. Estos impuestos sobre los precios responden a la necesidad de compensar los gastos de transportación y venta de los alimentos.

Adicionalmente, cualquier concurrente sea persona natural o jurídica, ya sea un campesino, cooperativa o empresa que venda en los MAE debe pagar un impuesto sobre las ventas que fluctúa de acuerdo a cada región del país. Para estimular el traslado de productos a Ciudad de La Habana y Santiago de Cuba, se establecieron impuestos de dos y medio por ciento, que son los más bajos en todo el país.

En las capitales de otros territorios y los municipios de mayor concentración de población y con menor posibilidad de producir alimentos, el gravamen aprobado fue de 5%, mientras que para los restantes municipios correspondió siete y medio. Estas diferencias responden a la necesidad de estimular más las ventas en determinadas regiones de acuerdo con sus características, subrayó Gutiérrez.

REBAJA EN IMPUESTOS DESDE 2004

Debido a la prolongada sequía los impuestos para los concurrentes a los MAE se rebajaron desde julio del 2004, mediante la Resolución Número 174 del Ministerio de Finanzas y Precios (MFP), la cual se adoptó para que los problemas climáticos no provocaran una subida en los precios a la población, señaló Gutiérrez.

El MAE de 27 y A, en el Vedado, tiene carteles que reconocen su condición de referencia nacional. Con ese estímulo se supone que no tengan violaciones en los impuestos.

Las disminuciones aprobadas fueron de dos y medio a dos por ciento para Ciudad de La Habana y Santiago de Cuba; para las capitales de provincia y municipios seleccionados bajó de cinco a cuatro por ciento, en tanto para el resto del país el descenso fue de siete y medio a seis por ciento.

El MFP ante las contingencias climáticas ocurridas en el 2005 decidió prolongar la Resolución 174 de julio del 2004 hasta diciembre del 2006, explicó.

Los impuestos sobre las ventas para los concurrentes a los Mercados Estatales se establecieron inferiores a los que ya regían en los llamados Mercados de Oferta y Demanda desde que estos se aprobaron en 1994. Esa diferencia está encaminada a estimular más las ventas en los centros estatales donde los precios deben ser inferiores y prefijados en un tope para cada mes en cada territorio, indicó.

DESDE EL HURACÁN LILI

En los MOD los impuestos sobre el valor de las ventas declaradas ascienden a 5% para Ciudad de La Habana y Santiago de Cuba, en tanto para las capitales de provincia y el grupo de municipios seleccionados es del 10% y, para el resto del país, un 15%.

Los concurrentes a los MOD deben pagar, además, un impuesto sobre sus ingresos personales, mientras más caro vendan, más tendrán que tributar al presupuesto estatal.

Por decisión gubernamental, esos descuentos a los vendedores de los MOD fueron suprimidos después que pasó el huracán Lili (octubre del 2002) con el objetivo de que la devastación agrícola provocada por ese fenómeno atmosférico no elevara más los precios a la población de por sí ya bastante altos.

Sin embargo, esa medida del Gobierno para proteger a los consumidores, no ha surtido el efecto deseado pues los precios se han mantenido muy altos en los MOD.

La política tributaria que se ha aplicado en el sector agropecuario que produce los alimentos para la población ha sido proteger, tanto a los productores individuales como a las entidades estatales o no, buscando siempre el objetivo de incrementar la producción y no encarecer los precios minoristas, subrayó el director de Ingresos del MFP.

Esta protección se expresa en lo adoptado por el Decreto-Ley 66 de 1983 que declara que cuando se acopia a los agricultores pequeños se retiene un 5% sobre los ingresos. De esta forma, el productor no tiene que presentar declaración jurada sobre sus ingresos personales, afirmó.

En nuestra opinión se debe analizar de nuevo si esa concesión a los vendedores debiera continuar, pues actualmente los que más cobran por sus productos no pagan impuestos personales sobre el valor de las ventas, la única vía legal para contener precios exorbitantes.

Para Granma, lo principal, por sobre todas las cosas, es estimular a los productores, pero también proteger a los consumidores.


http://www.granma.cubaweb.cu/2006/03/20/nacional/artic01.html